Strokovna literatura, članki, uredbe
Poglavje je namenjeno oblikovanju baze znanja in pridobitvi strokovne podlage, ki jo potrebuje uporabnik pri vsakodnevnem delu s poslovnimi programskimi rešitvami podjetja E-RAČUNI d.o.o.
V okviru tega poglavja bomo zbirali koristne članke in reference na vire z drugih spletnih strani.
Prav tako pa priporočamo spremljanje diskusij na odprtih forumi, ko je npr. forum na http://www.racunovodja.com ter na http://www.davkoplacevalci.com
1. Davek na dobiček pravnih oseb
1.1 Povezave 2012
1.2 Povezave 2010
1.3 Povezave 2009
1.4 Povezave 2007
1.5 Povezave 2006
1.6 Povezave 2005
2. Obračun plač
2.1 Povezave 2011
2.2 Povezave 2010
2.3 Povezave 2009
2.4 Povezave 2008
2.5 Povezave 2007
2.6 Povezave 2006
2.7 Povezave 2005
3. Potni nalogi
3.1 Povezave na zakonodajo
3.2 Druge povezave
3.3. Uredba o višini povračil stroškov v zvezi z delom in drugih prejemkov, ki se pri ugotavljanju davčne osnove priznavajo kot odhodek
(glej tudi Uredbo o povračilu stroškov za službena potovanja v tujino [3.4])
3.3.1 1. člen
Ta uredba določa višino povračil stroškov v zvezi z delom in drugih prejemkov, do katere se povračila stroškov in drugi prejemki ne vštevajo v osnovo za davek od osebnih prejemkov in v osnovo za prispevke za socialno varnost ter višino povračil stroškov v zvezi z delom in drugih prejemkov, do katere se priznavajo kot odhodek pri ugotavljanju davčne osnove.
3.3.2 2. člen
Povračila stroškov v zvezi z delom se ne vštevajo v osnovo za davek od osebnih prejemkov in v osnovo za prispevke za socialno varnost ter se priznajo kot odhodek največ do višine:
regres za prehrano med delom - do višine 10% povprečne mesečne plače zaposlenih v Republiki Sloveniji za pretekle tri mesece, preračunano za 22 delovnih dni oziroma 176 delovnih ur. Pri obračunu regresa prehrane med delom lahko izplačevalec upošteva število delovnih dni oziroma ur rednega delovnega časa, opredeljenega z aktom izplačevalca, v skladu z zakonom o delovnih razmerjih;
povračilo stroškov prevoza na delo in z dela - do višine stroškov za prevoz z javnimi prevoznimi sredstvi, če ni možnosti prevoza z javnimi prevoznimi sredstvi pa kilometrina do višine 15% cene neosvinčenega motornega bencina - 95 oktanov;
dnevnica za službeno potovanje, ki traja:
6 do 8 ur | do višine 1.218 SIT, |
8 do 12 ur | do višine 1.750 SIT, |
nad 12 ur | do višine 3.500 SIT; |
povračilo stroškov prenočevanja - do višine zneska po predloženem računu, ki ga odobri delodajalec;
3.3.3 povračilo stroškov prevoza na službeni poti:
- za potovanja z javnimi prevoznimi sredstvi - do višine stroškov prevoza z javnimi prevoznimi sredstvi, in sicer na podlagi dokazila oziroma računa,
- za potovanja z lastnim prevoznim sredstvom - kilometrina do višine 30% cene neosvinčenega motornega bencina - 95 oktanov;
terenski dodatek dnevno - do višine 21% dnevnice za službeno potovanje, ki traja nad 12 ur;
3.3.4 povračila stroškov za službena potovanja v tujino:
do višine, določene v skladu z uredbo o povračilu stroškov za službena potovanja v tujino (Uradni list RS, št. 38/94, 63/94, 24/96), in sicer dnevnica do višine, določene v skladu s 4., 5., 6., 7. in 8. členom te uredbe, povračilo stroškov prenočevanja do višine, določene v skladu z 9. členom te uredbe, povračilo stroškov prevoza na službeni poti do višine, določene v skladu z 12. in 15. členom te uredbe ter povračilo drugih stroškov do višine, določene v skladu s 14. členom te uredbe.
Določba 6. člena uredbe o povračilu stroškov za službena potovanja v tujino se za davčne namene smiselno uporablja tako, da se znesek dnevnic, ki ne bo obdavčen, poveča:
- članom uprave in nadzornih svetov pravnih oseb ter poslovodjem
- direktorjem pravnih oseb, ki navedenih organov nimajo in zasebnikom, ki opravljajo dejavnost - za 20%,
- delavcem, ki jih imenuje poslovodja (direktor), so njemu neposredno odgovorni in vodijo posamezno delovno področje ali za poslovodjo opravljajo naloge, ki zahtevajo posebno strokovnost - za 10%;
nadomestilo za ločeno življenje:
povračilo stroškov stanovanja - do višine 18%,
povračilo stroškov prehrane - do višine 22% povprečne mesečne plače zaposlenih v Republiki Sloveniji za pretekle tri mesece.
3.3.5 2a. člen
Drugi prejemki se ne vštevajo v osnovo za davek od osebnih prejemkov in v osnovo za prispevke za socialno varnost ter se priznajo kot odhodek največ do višine:
jubilejne nagrade - do višine
- za 10 let delovne dobe - 40%
- za 20 let delovne dobe - 60%
- za 30 let delovne dobe - 80%
povprečne mesečne plače zaposlenih v Republiki Sloveniji za pretekle tri mesece;
odpravnina ob upokojitvi - do višine treh povprečnih mesečnih plač zaposlenih v Republiki Sloveniji;
solidarnostna pomoč:
v primeru smrti delavca do višine treh povprečnih mesečnih plač zaposlenih v Republiki Sloveniji za pretekle tri mesece,
v drugih primerih enkratnih izplačil solidarnostnih pomoči delavcu, ki so vezana na posamezni individualni primer, do višine povprečne mesečne plače zaposlenih v Republiki Sloveniji za pretekle tri mesece.
3.3.6 3. člen
Drugi prejemki se priznavajo kot odhodek največ do višine:
plača pripravnika - do višine 70% plače, določene za delovno mesto, za katerega se pripravnik usposablja, oziroma do višine minimalne plače, če je ta višja;
mesečno plačilo učencem, dijakom in študentom za opravljeno obvezno praktično delo v vzgojno izobraževalnem procesu - do višine 15% povprečne mesečne plače zaposlenih v Republiki Sloveniji;
regres za letni dopust - do višine 70% povprečne mesečne plače zaposlenih v Republiki Sloveniji.
3.3.7 4. člen
Pri ugotavljanju zneskov iz prejšnjih členov se upoštevajo zadnji znani statistični podatki. Za izračun kilometrine se upošteva maloprodajna cena motornega bencina.
3.3.8 5. člen
Ta uredba začne veljati naslednji dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije in se uporablja od 1. 1. 1994 dalje.
Uradni list RS, št. 72/1993, 43/1994 (spremembe in dopolnitve), 62/1994 (spremembe in dopolnitve), 7/1995 (spremembe in dopolnitve), 5/1998 (spremembe in dopolnitve), 50/2001 (spremembe in dopolnitve). Neuradno besedilo.
3.4. Uredba o povračilu stroškov za službena potovanja v tujino
(glej tudi Uradni list on-line [http://www.uradni-list.si/1/ulonline.jsp?urlid=200466&dhid=70312], Opis sprememb v modulu Potni nalogi)
3.4.1 1. člen
S to uredbo se ureja povračilo stroškov zaposlenim za službena potovanja v tujino.
3.4.2 2. člen
Zaposleni je upravičen do povračila stroškov službenega potovanja v tujino, če potuje na podlagi naloga za službeno potovanje.Uredba se ne uporablja za zaposlene v Slovenski obveščevalno-varnostni agenciji.
3.4.3 3. člen
Povračilo stroškov službenega potovanja v tujino zajema:
- dnevnico kot povračilo stroškov prehrane,
- povračilo stroškov za prenočišče,
- povračilo stroškov prevoza,
- povračilo drugih stroškov.
3.4.4 4. člen
Zneski dnevnic za službena potovanja v posamezne države so določeni v prilogi [http://www.uradni-list.si/priloge/RS_-2004-066-02988-OB~P001-0000.PDF], ki je sestavni del te uredbe. Obračunski enoti za določitev zneskov dnevnic za posamezne države iz priloge [http://www.uradni-list.si/priloge/RS_-2004-066-02988-OB~P001-0000.PDF] te uredbe sta ameriški dolar in evro.
Stroški za službeno potovanje se povrnejo v valuti obračuna naloga za službeno potovanje ali v tolarjih po srednjem tečaju Banke Slovenije ( v nadaljevanju: srednji tečaj) na zadnji dan potovanja.
Valuta obračuna je valuta iz prvega odstavka tega člena ali valuta države oziroma ene izmed držav, v katero oziroma katere se službeno potuje, če gre za države, katerih valute so na dnevni tečajnici Banke Slovenije. Kadar je potrebno preračunavanje stroškov iz valut držav, ki niso na dnevni tečajnici Banke Slovenije, se za preračun uporabi srednji tečaj s tečajnice teh valut, ki je veljala za mesec, v katerem so stroški nastali.
Vsi stroški posameznega službenega potovanja se preračunajo v valuto obračuna po srednjem tečaju, in sicer dnevnice po srednjem tečaju na zadnji dan potovanja, ostali stroški, nastali v tujini, pa po srednjem tečaju na dan nastanka stroška oziroma na dan izstavitve listine, ki izkazuje nastali strošek.
Valuta obračuna za posamezno službeno potovanje v tujino je lahko samo ena, v tej valuti se izplača tudi akontacija.
Ne glede na določbo prejšnjega odstavka se stroški, izkazani oziroma nastali v tolarjih, in kilometrina iz 15. člena te uredbe obračunajo in izplačajo v tolarjih.
Kadar znašajo stroški ali razlika med prejeto akontacijo in obračunanimi stroški manj kot 50 evrov, se akontacija stroškov službenega potovanja ali povračilo stroškov službenega potovanja izplača oziroma vrne v tolarjih.
3.4.5 5. člen
Dnevnice, ki veljajo za državo, v katero se službeno potuje, se obračunajo za celoten čas trajanja službenega potovanja, ki se izračuna v urah od datuma in ure začetka potovanja do datuma in ure, ko se službeno potovanje zaključi. Na tej podlagi se najprej ugotovi število celih dnevnic za vsakih 24 ur potovanja, za preostanek ur pa se dnevnica ugotovi v skladu z drugim in tretjim odstavkom 7. člena te uredbe.
Če se službeno potuje v več držav, se dnevnice obračunajo po določbah 4., 7. in 8. člena te uredbe, pri čemer število obračunanih dnevnic ne sme presegati števila dnevnic glede na skupno trajanje službenega potovanja.
3.4.6 6. člen
(Izbrisan)
3.4.7 7. člen
Za službeno potovanje v tujino, ki traja nad 14 do 24 ur, se obračuna cela dnevnica.
Za službeno potovanje v tujino, ki traja nad 8 ur do 14 ur, se obračuna 75 odstotkov dnevnice.
Za službeno potovanje v tujino, ki traja nad 6 do 8 ur, se obračuna 25 odstotkov dnevnice.
3.4.8 8. člen
Če je na službenem potovanje v tujino zagotovljena brezplačna prehrana, se upravičencu za pokritje morebitnih drugih stroškov obračuna 20 odstotkov pripadajoče dnevnice iz 7. člena te uredbe. Šteje se, da za odsotnost nad 14 do 24 ur pripadajo trije obroki prehrane, za odsotnost nad 8 do 14 ur dva obroka in odsotnost nad 6 do 8 ur en obrok.
Pri odsotnosti nad 14 do 24 ur se za zagotovljeni brezplačni zajtrk odračuna 10%, za brezplačno kosilo oziroma večerjo pa po 35% dnevnice iz prvega odstavka 7. člena te uredbe.
Pri odsotnosti nad 8 do 14 ur se za zagotovljeni brezplačni zajtrk odračuna 15%, za brezplačno kosilo oziroma večerjo pa po 40% od pripadajoče dnevnice iz drugega odstavka 7. člena te uredbe.
3.4.9 9. člen
Stroški za prenočišče na službenem potovanju v tujino se obračunajo v višini plačanega hotelskega računa za prenočevanje v hotelu nižje od luksuzne kategorije.
Za prenočevanje v hotelu luksuzne kategorije se obračunajo stroški po priloženem računu, vendar največ do višine dnevnice.
3.4.10 10. člen
Stroški za dnevni počitek članov letalske posadke na službenem potovanju v tujino se obračunajo v višini plačanega hotelskega računa za prenočevanje v hotelu nižje od luksuzne kategorije, če se posadka mudi na letališču več kot 4 ure med dvema poletoma v 24 urah.
3.4.11 11. člen
Za službeno potovanje v tujino članov slovenske delegacije na mednarodnih srečanjih in zbrovanjih, prevajalca, članov letalske posadke, varnostnega osebja in šoferjev, na katerih določa nastanitvene pogoje gostitelj oziroma organizator, se udeležencem in njihovim spremljevalcem stroški za prenočitev obračunajo tudi na podlagi računa hotela luksuzne kategorije.
3.4.12 12. člen
Stroški za prevoz na službenem potovanju v tujino se obračunavajo v višini stroškov za prevoz s prevoznim sredstvom, določenim v potnem nalogu, na podlagi vozovnice ali računa.
Državni organ je dolžan z letalskimi družbami, ki nudijo program skupnega zbiranja točk (milj, kilometrov ipd.) za pravne osebe, skleniti dogovor o vodenju evidence točk (milj,kilometrov ipd.) na ime državnega organa in o načinu njihove porabe.
Zaposleni ne sme za zasebne namene izkoristiti ugodnosti, ki jih pridobi v okviru službenih potovanj v tujino.
3.4.13 13. člen
Stroški službenega potovanja z letalom se povrnejo za letalski prevoz:
- predsedniku vlade v prvem ali poslovnem razredu,
- ministru in državnemu sekretarju v poslovnem razredu, če polet traja dve uri ali več, sicer pa za letalski prevoz v ekonomskem razredu,
- ostalim zaposlenim v ekonomskem razredu.
Zaposlenim se izjemoma lahko povrnejo stroški letalskega prevoza v višjem razredu od ekonomskega tudi za polete, ki so krajši od dveh ur, kadar gre za nujno potovanje, ki ga ni bilo mogoče vnaprej natančno načrtovati in zato potovanje v ekonomskem razredu iz objektivnih razlogov ni možno.
Veleposlanikom se ob nastopu in prenehanju opravljanja nalog na diplomatskem delovnem mestu v zunanji službi povrnejo stroški letalskega prevoza v prvem razredu oziroma poslovnem razredu.
Če se službeno potuje z vlakom ali ladjo, se povrnejo stroški železniškega oziroma ladijskega prevoza v prvem razredu po potrebi s spalnikom oziroma kabino, kadar potovanje traja več kot 12 ur.
3.4.14 14. člen
Na podlagi predloženega računa se obračunajo tudi drugi prevozni in preostali stroški, ki nastanejo pri službenem potovanju v tujino in sicer:
- stroški prevoza s sredstvi javnega prevoza ali avto-taksijem v kraju službenega potovanja,
- stroški za prevoz in prenos stvari oziroma prtljage,
- poštni telefonsko-telegrafski stroški, ki so nujni pri opravljanju službenega potovanja,
- stroški za najem osebnega vozila, če je to ekonomsko ugodneje,
- parkirnine, cestnine in podobno, če se uporablja lastno vozilo,
- izdatki za gorivo, parkirnine, cestnine in podobno, če se uporablja službeno vozilo,
- povračilo plačane premije za zdravstveno zavarovanje z medicinsko asistenco za države izven EU oziroma EGP in države, s katerimi to ni urejeno z medanrodno pogodbo.
3.4.15 15. člen
Če je v nalogu za službeno potovanje določeno, da se uporabi za službeno potovanje v tujino lastno motorno vozilo, se povrnejo stroški v višini 30 odstotkov cene litra neosvinčenega motornega bencina 95 oktanov za prevoženi kilometer.
3.4.16 16. člen
Upravičencu se ne povrnejo tisti stroški službenega potovanja v tujino, katere mu je poravnal gostitelj.
3.4.17 17. člen
Po predhodni odobritvi predstojnika se upravičencem obračunajo na podlagi predloženih računov tudi stroški za reprezentanco.
3.4.18 18. člen
Za službeno potovanje v tujino se lahko izplača upravičencu akontacija v višini predvidenih stroškov, ki morajo biti v nalogu za službeno potovanje natančno razčlenjeni.
Ne glede na prvi odstavek tega člena se akontacija izplača le v primeru, da potovanje vključuje prenočevanje. Akontacija se ne izplača, če upravičenec iz neupravičenih razlogov ni predložil obračuna predhodnih službenih potovanj v predpisanem roku ali ni poravnal obveznosti iz predhodnih službenih potovanj.
3.4.19 19. člen
Nalog za službeno potovanje podpisuje predstojnik oziroma druga pooblaščena oseba.
Nalog za službeno potovanje se izda v pisni obliki.
Izjemoma se lahko v nujnih primerih odredi službeno potovanje tudi ustno, telefonično ali telegrafsko. V takem primeru se pisni nalog izda najkasneje v dveh dneh, ko je upravičenec odšel na službeno potovanje.
3.4.20 20. člen
Obračun stroškov, nastalih na službenem potovanju v tujino, se predloži pristojnemu delavcu naslednji dan po končanem službenem potovanju, najkasneje v 7 dneh po končanem potovanju. Pristojni zaposleni je dolžan celotno dokumentacijo, ter morebitni ostanek sredstev predložiti finančni službi v roku 7 dni po prejemu obračunov.
Obračuna se na podlagi originalnih dokazil o stroških, ki jih je treba priložiti nalogu za službeno potovanje, na katerem so obračunani potni stroški.
3.4.21 21. člen
Če je potrebno, izda minister za finance navodila za izvedbo te uredbe.
3.4.22 22. člen
Z dnem uveljavitve te uredbe se preneha uporabljati uredba o izdatkih za službena potovanja in selitve v tujino, ki se priznavajo zveznim upravnim organom in zveznim organizacijam med materialne stroške (Uradni list SFRJ, št. 8/90).
Uredba o spremembah in dopolnitvah Uredbe o povračilu stroškov za službena potovanja v tujino
3.4.23 13. člen
Priloga 1 se v celoti nadomesti z novo prilogo 1 [http://www.uradni-list.si/priloge/RS_-2004-066-02988-OB~P001-0000.PDF], ki je sestavni del te uredbe.
3.4.24 14. člen
Določbe te uredbe, ki se nanašajo na državne sekretarje, se začnejo uporabljati z dnem njihovega imenovanja na funkcijo po prvih parlamentarnih volitvah v skladu z določbo drugega odstavka 83. člena v povezavi s 17. členom Zakona o državni upravi )Uradni list RS, št. 83/03- uradno prečiščeno besedilo in 61/04).
3.4.25 15. člen
Ta uredba začne veljati petnajsti dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije in se uporablja od 1. julija 2004.
Uradni list RS, št. 38/1994, 63/1994, 24/1996, RS 96/2000, 35/02, 86/02 in 66/04 [http://www.uradni-list.si/1/ulonline.jsp?urlid=200466&dhid=70312]. Neuradno prečiščeno besedilo.
4. Zaključek leta, bilance, obračuni
4.1 Razno
4.2 Letna poročila 2007
4.3 Letna poročila 2006
4.4 Letna poročila 2005
5. Novosti Banke Slovenije
6. DDV
6.1 Povezave 2011
6.2 Druge povezave
6.3 Povezave2008
6.4 Povezave2007
6.5 Povezave 2006
6.6 Povezave 2005
6.7. Izdajanje računov po 1. maju 2004
Finance, 11.3.2004 [http://www.finance-on.net/show.php?id=69000]
Novela zakona o davku na dodano vrednost je prinesla spremembe tudi pri izdajanju računov. Opozorili bomo na spremembe pri izdaji računa za predplačilo, prejeto od fizične osebe, na roke izdaje računa, vrste računov in njihovo vsebino.
Davčni zavezanci moramo izdati račun za vsak opravljen promet blaga ali storitev ter za predplačila, prejeta pred opravljenim prometom blaga oziroma storitev, od davčnih zavezancev in pravnih oseb, ki niso davčni zavezanci.
6.7.1 Račun za predplačilo
Tukaj zasledimo prvo spremembo: če prejmemo predplačilo od fizične osebe, ki ni davčni zavezanec, ni treba izdajati računa za predplačilo.
6.7.2 Rok za izdajo računa
Zakon ne predpisuje roka za izdajo računa, saj smo davčni zavezanci spodbujeni k izdaji z določilom o nastanku davčne obveznosti. Nihče si ne želi izkazovati davčne obveznosti in plačevati davka na dodano vrednost v proračun, ne da bi izdal račun in s tem terjal svojega kupca, da mu poravna dobavo blaga oziroma storitev skupaj z davkom na dodano vrednost.
6.7.3 Komu izdamo račun?
Zakon omogoča izdajo dveh različnih tipov računov, odvisno od tega, komu jih davčni zavezanci izdajamo:
- davčnemu zavezancu ali pravni osebi, ki ni davčni zavezanec, ali
- drugi osebi.
6.7.4 Vsebina računa
Računi, izdani davčnemu zavezancu ali pravni osebi, ki ni davčni zavezanec, bodo morali vsebovati:
- datum izdaje;
- zaporedno številko, ki omogoča identifikacijo računa;
- identifikacijsko številko za DDV, pod katero davčni zavezanec opravi dobavo blaga ali storitev: to bo naša zdajšnja davčna številka, ki ji bo dodana predpona SI, tako da bo imela obliko SI99999999, ki nam jo bo davčni organ izdal po uradni dolžnosti do 1. maja 2004, napovedujejo pa, da bodo izdane v začetku aprila. S to davčno številko bomo nastopali tako v domačih transakcijah kot tudi v tistih z drugimi državami članicami;
- identifikacijsko številko za DDV naročnika oziroma kupca, če je naročnik oziroma kupec plačnik DDV za nabavljeno blago oziroma storitve ali če mu je dobavljeno blago v skladu s členom 31 a ZDDV: po zakonski določbi je treba davčno številko naročnika oziroma kupca navajati le, če nanj prevalimo davčno breme. Na primer če slovenski davčni zavezanec zaračunava svojemu kupcu dobavo blaga oziroma storitev, ki je obdavčena s slovenskim DDV, in na izdanem računu ta DDV obračuna, identifikacijske številke za DDV kupca oziroma naročnika na računu ni treba navajati. Identifikacijsko številko za DDV pa je treba navesti na primer takrat, ko opravimo dobavo blaga znotraj Skupnosti, ko mora pridobitelj blaga obračunati DDV v državi članici pridobitve blaga, ali pa takrat, ko opravimo svetovalne storitve (ali katerekoli druge storitve iz tretjega odstavka 17. člena) naročniku, davčnemu zavezancu, ki nima sedeža (ali stalne poslovne enote, za katero je storitev opravljena) v Sloveniji. Zapisano preprosteje, identifikacijsko številko za DDV je treba navajati takrat, kadar nismo plačniki DDV;
- ime in naslov davčnega zavezanca in njegovega naročnika: ni več treba navajati našega popolnega imena in naslova ter imena in naslova našega naročnika. Ne bomo se več spraševali, ali smemo odbijati DDV, izkazan na računih, ki imajo napačno navedeno ime našega podjetja, ali kaj naj naredimo v tistem prehodnem obdobju, ko preselimo sedež svoje družbe na novo lokacijo in naših dobaviteljev ne moremo pravočasno obvestiti o novem naslovu;
- količino in vrsto dobavljenega blaga oziroma obseg in vrsto opravljenih storitev;
- datum opravljene dobave blaga oziroma datum, ko je bila storitev opravljena oziroma končana oziroma datum prejetega predplačila, če se ta datum lahko določi in je različen od datuma izdaje računa: določilo o navajanju datuma prejema predplačila, ki smo ga doslej imeli v pravilniku o izvajanju zakona o davku na dodano vrednost (v nadaljevanju pravilnik), je zdaj prestavljeno v zakon, vsebinskih sprememb pa ne prinaša, z izjemo tega, da moramo zdaj navajati tako datum izdaje računa kot tudi datum prejema predplačila, po 1. maju pa ne več, če sta ta datuma enaka;
- davčno osnovo, od katere se obračunava DDV po posamezni stopnji ali na katero se nanaša posamezna oprostitev, ceno na enoto blaga ali storitve brez DDV in kakršnakoli znižanja cen in popuste, ki niso vključeni v ceno na enoto;
- uporabljeno stopnjo DDV;
- znesek DDV, razen če je z zakonom o davku na dodano vrednost ali pravilnikom določeno drugače.
Poleg zgornjih določb bo moral račun, izdan davčnemu zavezancu, vsebovati še:
- Če smo opravili dobavo blaga ali storitve, ki je oproščena davka, navedbo zakonske določbe, ki določa oprostitev: navedbo določbe, po kateri je določena dobava blaga ali storitev oproščena, moramo na računih obvezno navajati tudi zdaj. Pri navedbi določbe zakona priporočam, da navedete tako točko kot tudi odstavek člena, ki določa oprostitev.
- Če opravimo dobavo, za katero je predpisano, da je plačnik DDV-naročnik, mora biti na računu navedena določba zakona, po kateri je plačnik DDV-naročnik: to je novost - torej, če bomo opravili svetovalno storitev za naročnika, davčnega zavezanca iz druge države, bomo morali na računu navesti klavzulo, da DDV ni obračunan v skladu s tretjo točko tretjega odstavka 17. člena ZDDV.
- Če obračunavamo DDV od dosežene razlike v ceni, moramo na računu navesti določbo zakona, na podlagi katere DDV obračunavamo na naveden način.
- Če je plačnik DDV davčni zastopnik, pa je na računu treba navesti njegove podatke, torej identifikacijsko številko za DDV, njegovo ime in naslov.
Če izdajamo račun osebi, ki ji ni treba izdati računa po 34. členu, moramo na računu navesti naslednje podatke:
- datum izdaje,
- zaporedno številko, ki omogoča identifikacijo računa,
- identifikacijsko številko za DDV, pod katero davčni zavezanec opravi dobavo blaga ali storitev,
- ime in naslov davčnega zavezanca,
- prodajno vrednost blaga z vključenim DDV (če opravimo promet po različnih davčnih stopnjah, je treba prodajno vrednost ločiti po teh stopnjah) ter
- znesek vračunanega DDV (prav tako po različnih stopnjah, če opravimo promet, ki je obdavčen z različnimi stopnjami).
In seveda, če smo opravili promet blaga ali storitev, ki je oproščen davka, je treba na računu navesti zakonsko določbo, po kateri je ta promet oproščen.
6.7.5 Račun v tuji valuti
Če izdajamo račun v tuji valuti, pa je na računu obračunan davek na dodano vrednost, ga moramo obvezno izkazati tudi v slovenskih tolarjih.
6.7.6 Račun za različne promete blaga ali storitev
Pravilnik še nekoliko bolj konkretizira določbe o tem, kaj moramo na računu navajati, ko zaračunavamo različne promete blaga ali storitev:
- gradbene storitve, zaračunavanje oddajanja v najem ali stroškov upravljanja: na računu je treba navesti nepremičnino, na katero se račun nanaša;
- če izdamo račun za prejeto predplačilo, moramo navesti podatke o količini in vrsti blaga oziroma opis in obseg storitev, ki jih bomo dobavili za prejeto predplačilo;
- če opravimo tristransko dobavo blaga znotraj Skupnosti (in smo v verigi oseba B - torej pridobitelj, ne prejemnik blaga), navedbo, da bo DDV plačal prejemnik blaga (poleg navedbe o oprostitvi);
- če dobavimo novo prevozno sredstvo v drugo državo članico, moramo poleg podatkov iz 34. oziroma 35. člena ZDDV navesti še podrobne podatke o vozilu, kot so (podatke navajam samo za kopenska motorna vozila) znamka, tip, model in barvo novega prevoznega sredstva, številko šasije kopenskega motornega vozila, prostornino in moč motorja, število prevoženih kilometrov, datum prve uporabe novega prevoznega sredstva in seveda določbo zakona, po kateri DDV ni obračunan.
6.7.7 Komu ni treba izdajati računov?
Računov ni treba izdajati:
- kmetom pavšalistom, ki opravijo promet kmetijskih in gozdarskih pridelkov in storitev končnemu porabniku na tržnici ali za svojo lastno rabo,
- prodajalcem vozovnic in žetonov v potniškem prometu,
- prodajalcem kolekov, znamk, vrednotnic in obrazcev v poštnem prometu,
- prodajalcem periodičnega tiska,
- prodajalcem za prodajo iz avtomatov, za prodajo kartic s kodo za polnjenje predplačniških sistemov mobilnih operaterjev iz bankomatov, GSM-omrežja in interneta, za prodajo žetonov iz menjalnih avtomatov ter za promet storitev na teletočkah.
Ti bodo morali zagotavljati podatke o prodaji s popisom začetnih in končnih zalog, ki ga bo treba opraviti najmanj enkrat na mesec.
7. Zakoni
7.1 Povezave 2015
7.2 Povezave 2011
7.3 Povezave 2010
7.4 Povezave 2009
7.5 Povezave 2008
7.6 Povezave 2007
7.7 Povezave 2006
7.8. Pravilniki
7.8.1 Povezave 2015
7.8.2 Povezave 2008
7.8.3 Povezave 2007
7.8.4 Povezave 2006
8. Članki
8.1 Povezave
- Univerzalni plačilni nalog [http://www.durs.gov.si/si/splosno/cns/novica/article/1658/5675/886f9824e7/] Novica Durs z dne 21.12.2010
- POPRAVEK kontnega okvirja za s.p. [http://www.uradni-list.si/1/content?id=100762] UL RS 90/2010 z dne 12.11.2010
- POPRAVEK kontnega okvirja za društva [http://www.uradni-list.si/1/content?id=100760] UL RS 90/2010 z dne 12.11.2010
- POPRAVEK kontnega okvirja za gospodarske družbe [http://www.uradni-list.si/1/content?id=100758] UL RS 90/2010 z dne 12.11.2010
- SKLEP o načinu plačevanja članarine Obrtno podjetniški zbornici Slovenije od 01.01.2010 [http://www.uradni-list.si/1/content?id=95492] UL RS 108/09 z dne 28.12.2009
- Informacija o možnosti odlaganja plačil davčnih obveznosti [http://www.durs.gov.si/si/splosno/cns/novica/article/1658/5545/8d35396ef4/] novica Durs z dne 25.05.2009
- Pregled šifer prejemkov in izdatkov [http://www.racunovodja.com/clanki.asp?clanek=3320] UR.L. 08/09 z dne 30.01.2009
- Ukinitev obrazca davek na plačilno listo z 1.1.09 [http://edavki.durs.si/OpenPortal/Pages/Notices/NoticeDetail.aspx?id=308] DURS 27.11.2008
- Dobiček iz kapitala - dokazovanje stroškov invensticij v nepremičnino [http://www.durs.gov.si/si/splosno/cns/novica/article/1658/5474/628c44b492/] DURS z dne 16.09.2008
- Preoblikovanje podjetnika s prenosom podjetja [http://www.racunovodja.com/clanki.asp?clanek=2644] pojasnilo DURS z dne 18.08.2008
- Statusno preoblikovanje podjetnika in odbitek DDV [http://www.racunovodja.com/clanki.asp?clanek=2649] pojasnilo DURS z dne 11.08.2008
- Oškodovanci neurja lahko zaprosijo za odlog, odpis, delni odpis ali obročno plačilo davka [http://www.durs.gov.si/si/splosno/cns/novica/article/1658/5465/?cHash=c645c6209d] novica DURS z dne 22.07.2008
- V veljavi novela Zakona o gospodarskih družbah [http://www.racunovodja.com/sta/Novica.aspx?id=112701] Računovodja.com z dne 23.07.2008
- Davčni odteglaj individualno po davčnem zavezancu [http://www.durs.gov.si/si/splosno/cns/novica/article/1658/5458/?cHash=c64cd48339] obvestilo DURS z dne 27.06.2008
- Obdavčitev dividend iz tujine [http://www.finance.si/215025/Svetovalnica_Obdav%E8itev_dividend_iz_tujine] časnik Finance z dne 05.06.2008
- Pojasnilo o izvajanju postopka o samoprijavi [http://www.durs.gov.si/si/davcni_postopek/pojasnilo_o_izvajanju_dolocb_zakona_o_davcnem_postopku_o_samoprijavi_55_57_in_63_clen_ter_396_in_399_clen_zdavp_2/] DURS - DAVČNI POSTOPEK
- Vodnik po pravicah iz delovnega razmerja [http://www.mddsz.gov.si/fileadmin/mddsz.gov.si/pageuploads/dokumenti__pdf/zdr_vodnik.pdf] Računovodja.com z dne 05.03.2008
- D.O.O. v eni uri in pol [http://www.finance.si/203507/Do_dru%BEbe_z_omejeno_odgovornostjo_v_eni_uri_in_pol], časnik Finance z dne 01.02.2008
- Plačilo premije za PDPZ v povezavi z davčnimi obračuni [http://www.racunovodja.com/clanki.asp?clanek=2087] Računovodja.com z dne 30.01.2008
- Davčna obravnava odškodnin po Zakonu o dohodnini [http://www.durs.gov.si/si/splosno/novice/novica/article/1658/5395/?cHash=1c39fc016c] DURS z dne 29.01.2008
- VLOGI napovedi, ki jih je potrebno oddati 28.02.2008 [http://www.durs.gov.si/si/splosno/novice/novica/article/1658/5392/?cHash=b161b59dfd]
- Osebni stečaj in sodna oprostitev dolgov [http://www.vecer.si/] dnevnik Večer z dne 15.01.2008
- Utaje na področju DDV [http://www.durs.gov.si/si/splosno/novice/novica/article/1658/5388/?cHash=1c1565f316]članek DURS z dne 11.01.2008
- Višina predpisane obrestne mere zamudnih obresti [http://www.uradni-list.si/1/ulonline.jsp?urlid=20082&dhid=93989] UL RS 2/08 z dne 08.01.2008
- Leto 2008 prinaša nekaj sprememb v davčni zakonodaji [http://www.racunovodja.com/sta/Novica.aspx?id=107631] Rarčunovodja.com z dne 29.12.2007
- Začela je veljati novela zakona o potrošniških kreditih [http://www.racunovodja.com/sta/Novica.aspx?id=107487] računovodja.com z dne 20.12.2007
- Zakaj so luknje v pogodbi lahko nevarne tudi za vas? [http://www.finance.si/199915/Zakaj_so_luknje_v_pogodbah_lahko_nevarne_tudi_za_vas] časnik Finance z dne 20.12.2007
- Od oktobra 2008 v stečaj tudi fizična oseba [http://www.finance.si/199759/Od_oktobra_v_ste%E8aj_tudi_fizi%E8ne_osebe] časnik Finance z dne 18.12.2007
- Odbitek DDV pred indentifikacijo za namene DDV [http://www.durs.gov.si/si/davki_predpisi_in_pojasnila/davek_na_dodano_vrednost_pojasnila/odbitek_ddv/odbitek_ddv_pred_identifikacijo_za_namene_ddv/] pojasnilo DURS z dne 03.12.2007
- Omejitve davčne izvržbe na denarna sredstva samostojnega podjetnika [http://www.racunovodja.com/clanki.asp?clanek=1972] pojasnilo DURS z dne 20.11.2007
- Uveljavljanje olajšave za vzdrževalne družinske člane [http://www.durs.gov.si/si/splosno/novice/novica/article/1658/5372/?cHash=7259849439], rok za oddajo do 31.01.2008, DURS
- Sposojanje denarja v podjetju [http://www.finance.si/197861/Sposojanje_denarja_v_podjetju] časnik Finance z dne 29.11.2007
- Zakon o gospodarskih družbah-predlog o spremembah in dopolnitvah tega zakona [http://www.gzs.si/slo/novinarsko_sredisce/36168] članek GZS z dne 14.11.2007
- Po novem tudi družbe tveganega kapitala [http://www.vecer.si/] dnevnik Večer z dne 25.10.2007
- Kako tujec ustanovi podjetje pri nas [http://www.finance.si/194586] časnik Finance z dne 25.10.2007
- Predlog novega Zakona o finančnem poslovanju [http://www.ozs.si/obrtnik/default.asp?ID=13374] Obrtnik, oktober 2007
- Povračilo davka za nakupe na Hrvaškem [http://www.finance.si/192174] časnik Finance z dne 02.10.2007
- Davčna uprava ima nov znak [http://www.durs.gov.si/fileadmin/durs.gov.si/pageuploads/Sporocila_za_medije/070814_-_znak_DURS.pdf] UL RS 71/07 z dne 07.08.2007
- Kaj je zavezujoča informacija [http://www.finance.si/191268] časnik Finance z dne 19.09.2007
- Premajhna pozornost pri sklepanju pogodb [http://www.delo.si/index.php?sv_path=41,1735,239628] časnik Delo z dne 16.09.2007
- Obdavčitev obresti [http://www.finance.si/190696] časnik Finance z dne 13.09.2007
- Odpis, delni odpis, odlog in obročno odplačilo davčnega dolga pravne osebe [http://www.finance.si/190582] časnik Finance z dne 11.9.2007
- Odpis, delni odpis, odlog in obročno odplačilo davčnega dolga fizične osebe [http://www.finance.si/189936] časnik Finance z dne 03.9.2007
- Bonitete 2007 [http://www.finance.si/183492] časnik Finance z dne 05.06.2007
- Davčno priznani prihodki in odhodki v letu 2007 [http://www.finance.si/182985] časnik Finance z dne 30.05.2007
- Računi in DDV [http://www.finance.si/182439] časnik Finance z dne 23.05.2007
- Določanje davčne osnove davka od dohodkov pravnih oseb [http://www.finance.si/181943] časnik Finance z dne 17.05.2007
9. Vplačilni računi DURS-a - pravne osebe
Davek od dohodkov pravnih oseb:
- Davek od dohodkov pravnih oseb
- 01100-1001105314 19 davčna številka 06149
- Zamudne obresti od davka od dohodkov pravnih oseb
- 01100-1000170234 19 davčna številka 06157
Davek na dodano vrednost:
- Davek na dodano vrednost
- 01100-1008305527 19 davčna številka 05967
Davek na izplačane plače:- Davek na izplačane plače
- 01100-1001110261 19 davčna številka 06726
- Zamudne obresti od davka na izplačane plače
- 01100-1000178673 19 davčna številka 06734
Dohodnina:- Akontacija davka od dohodkov iz premoženjskih/avtorskih pravic (REK3a)
- 01100-8440145021 19 davčna številka 06114
- Akontacija davka od dohodkov iz premoženjskih/avtorskih pravic (REK1d)
- 01100-8441403402 19 davčna številka 06009
- Akontacija davka od dohodkov iz premoženja/ oddaja nepremičnin v najem
- 01100-8442580497 19 davčna številka 06106
- Akontacija davka odtegljaj od plače zaposlenih
- 01100-8441224825 19 davčna številka 05983
- Zamudne obresti od vseh vrst akontacij davka(dohodnine)
- 01100-8440171890 19 davčna številka 06130
Prispevki za zdravstveno zavarovanje:- Prispevek za ZZ iz plač (6,36%)
- 01100-3000370762 19 davčna številka 06220
- Prispevek za ZZ na plače (6,56%)
- 01100-3000160660 19 davčna številka 06343
Prispevki za pokojninsko in invalidsko zavarovanje:- Prispevek za PIZ iz plač (15,50%)
- 01100-2000014903 19 davčna številka 06203
- Prispevek za PIZ na plače (8,85%)
- 01100-2000012866 19 davčna številka 06297
Prispevki za starševsko varstvo:- Prispevek za starševsko varstvo iz plač (0,10%)
- 01100-1000701794 19 davčna številka 06181
- Prispevek za starševsko varstvo na plače (0,10%)
- 01100-1000700145 19 davčna številka 06270
Prispevki za zaposlovanje:- Prispevek za zaposlovanje iz plač (0,14%)
- 01100-1000076823 19 davčna številka 06165
- Prispevek za zaposlovanje na plače (0,06%)
- 01100-01100-1000074786 19 davčna številka 06254
Prispevki za poškodbe pri delu:- Prispevek za poškodbe pri delu na plače (0,53%)
- 01100-3000167450 19 davčna številka 06351
10. obvestila Zavoda RS za zaposlovanje
10.1 povezava
11. Višina predpisane obr.mere zamudnih obresti
11.1 Povezava
12. Obrestne mere za obresti na posojila
12.1 Povezava
13. DELODAJALCI pametni e-obrazci
14. DRUŠTVA
15. Uredba o vpisu družb v sodni register
16. Davčni uradi in uradne ure
17. Kratek pregled prenovljenih SRS
18. Zavod za razvoj projektov
19. Standardna klasifikacija dejavnosti
20. Socialni sporazum za obdobje 2007-2009
20.1. Racuni primeri predlog Račun meseca novembra
20.2. WorkTaskType
---
© E-RAČUNI d.o.o. 2003-2025